Sind Überstunden steuerfrei, wenn sie ausgezahlt werden?

Wenn die Auftragslage saisonal bedingt ansteigt oder sich die Fertigstellung eines wichtigen Projektes nicht mehr aufschieben lässt, sehen sich einige Arbeitnehmer früher oder später mit Überstunden konfrontiert. Welche Art der Entschädigung ihnen dafür zuteilwird, ist häufig vertraglich festgesetzt.

Arbeitgeber haben dabei in der Regel die Wahl, ihre Mitarbeiter die Überstunden durch Freizeit abbauen zu lassen, oder sie dafür zu entlohnen. Fällt die Entscheidung auf Letzteres, kommt bei einigen Arbeitnehmern unweigerlich die Frage auf, ob die gemachten Überstunden steuerfrei sind.

Ob Beschäftigte Überstunden versteuern müssen, wie geleistete Mehrarbeit vergütet werden kann und welche Möglichkeiten Arbeitnehmer haben, um steuerliche Nachteile durch Überstunden zu vermeiden, klären wir im Ratgeber.

Wie werden Überstunden versteuert?

Das Wichtigste vorneweg: Überstunden sind nicht steuerfrei. Lassen Sie sich mehrgeleistete Stunden von Ihrem Arbeitgeber auszahlen, handelt es sich bei der Vergütung dafür um regulären Arbeitslohn. Daher muss auch bei gemachten Überstunden eine normale Besteuerung stattfinden, was wiederum dazu führt, dass Ihr Jahresverdienst ansteigt und höhere Steuern anfallen.

Geleistete Mehrarbeit wird normalerweise mit dem üblichen Stundenlohn vergütet. Teilweise gewährt der Arbeitgeber jedoch einen Überstundenzuschlag, wenn dies in einer Betriebsvereinbarung, einem Tarif- oder dem Arbeitsvertrag so festgelegt ist.

Dies kann sich jedoch besonders nachteilig auswirken, denn auch ein Zuschlag für geleistete Überstunden ist nicht steuerfrei und erhöht das Jahreseinkommen nur noch mehr.

Ausnahme: Wann ein Überstundenzuschlag teilweise steuerfrei sein kann

Handelt es sich nicht um einen im Arbeits-, Tarifvertrag oder einer Betriebsvereinbarung festgesetzten Überstundenzuschlag, sondern vielmehr um einen Zuschlag für geleistete Feiertags-, Wochenend- oder Nachtarbeit, greifen gewisse Steuerfreibeträge. Leisten Sie genau zu diesen Zeiten Überstunden, ist die Versteuerung gemäß dieser Tabelle zu gewissen Teilen frei:

Wichtig: Die Zahlung dieser Zuschläge inklusive ihres Umfangs muss ebenfalls aus einem Arbeits-, Tarifvertrag oder einer Betriebsvereinbarung hervorgehen. Lediglich die Steuerfreiheit ist im Einkommenssteuergesetz festgehalten, der Anspruch auf die Zuschläge selbst allerdings nicht. Eine weitere Voraussetzung dafür, dass Überstunden dieser Art steuerfrei sind, ist, dass die Zuschläge für tatsächlich geleistete Arbeit und neben dem eigentlichen Lohn gezahlt werden.

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