Betriebsrente: Zusatzabsicherung im Alter

Neben der gesetzlichen Rente sowie der privaten Vorsorge können Arbeitnehmer auch auf die Betriebsrente zurückgreifen, um im Alter finanziell abgesichert zu sein. Schließlich ist mittlerweile allgemein bekannt, dass die gesetzliche Rente nicht ausreichen wird, um den Lebensunterhalt im Alter zu bestreiten. Die Vorschriften rund um die betriebliche Altersversorgung sind im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) festgehalten.

Die Betriebsrente umfasst dabei jegliche finanziellen Leistungen, die der Arbeitgeber dem betroffenen Mitarbeiter in Bezug auf die Altersvorsorge zusichert. Dabei geht es allerdings nicht allein um die Zahlung einer entsprechenden Rente: Vielmehr enthalten Betriebsrenten zusätzlich Regelungen zur Invaliditäts- sowie zur Hinterbliebenenversorgung. Bei der Gestaltung von Betriebsrenten stehen Arbeitgebern mehrere Möglichkeiten zur Verfügung.

In diesem Ratgeber erklären wir unter anderem, wie die betriebliche Altersvorsorge überhaupt funktioniert, was beim Krankenkassenbeitrag für Betriebsrentner zu beachten ist und wann die Betriebsrente letztendlich ausgezahlt wird. Zusätzlich finden Sie hier Informationen dazu, wie Sie selbst berechnen können, wie hoch Ihre Betriebsrente ausfällt.

Wie funktionieren Betriebsrenten genau?

Arbeitgeber können zwischen insgesamt fünf Durchführungswegen bei der Betriebsrente wählen:

1. Pensionskasse
2. Unterstützungskasse
3. Pensionsfonds
4. Direktversicherung
5. Pensionszusage/Direktzusage

Über die Form der Durchführung entscheidet grundsätzlich der Arbeitgeber. Am meisten verbreitet ist jedoch die Direktversicherung.

Die Beiträge kann der Chef entweder komplett übernehmen oder der Arbeitnehmer zahlt von seinem monatlichen Bruttoeinkommen fortlaufend eine im Vorfeld festgesetzte Summe in die Betriebsrente ein (Entgeltumwandlung). Wichtig: Seit 2019 muss sich der Arbeitgeber bei neu abgeschlossenen Verträgen verpflichtend mit 15 Prozent an der Entgeltumwandlung beteiligen, sofern er dadurch Sozialversicherungsbeiträge einspart (§ 1a Absatz 1a BetrAVG). Seit 2022 gilt diese Vorschrift auch für bereits bestehende Verträge.

Da die Beiträge für die Betriebsrente bei einer Entgeltumwandlung vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abgehen, reduziert sich dadurch automatisch das zu versteuernde Einkommen. Beschäftigte sparen demzufolge Steuern sowie Sozialabgaben. Doch Vorsicht: Die Entgeltumwandlung sorgt nicht nur für geringere Beiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung, sondern verringert ebenfalls die Ansprüche auf Kranken-, Eltern-, und Arbeitslosengeld sowie Erwerbsminderungsrente und Rente.

Welche Abzüge erwarten Sie als Betriebsrentner?

Sind Sie gesetzlich krankenversichert, müssen Sie von Ihrer Betriebsrente einen Krankenkassenbeitrag sowie einen Beitrag zur Pflegeversicherung entrichten. Die Leistungen aus Betriebsrenten müssen zudem ab dem Beginn der Rente mit dem dann geltenden Steuersatz versteuert werden.

Wann ist die Betriebsrente steuerfrei?

Sobald die Betriebsrente ausgezahlt wird, ist sie als Einkommen zu versteuern. In diesem Zusammenhang ist die Rede von einer sogenannten „nachgelagerten Besteuerung“: Während Sie in die Betriebsrente einzahlen, sind die Beiträge in der Regel bis zu einem Betrag von 564 Euro im Monat steuerfrei, aber sobald es zur Auszahlung kommt, sind sie versteuerungspflichtig. Der Steuersatz im Alter ist allerdings meist geringer als während des Berufslebens.

Seit 2020: Freibetrag bei der Betriebsrente (Krankenkasse)

Das GKV-Betriebsrentenfreibetragsgesetz (GKV-BRG) soll Betriebsrentner seit 2020 bei der Zahlung der Krankenkassenbeiträge entlasten. Für die Betriebsrente beträgt der Freibetrag 187,25 Euro (Stand: 2025).

Sie zahlen dementsprechend erst dann einen Krankenkassenbeitrag, wenn Ihre Betriebsrente über diesem Betrag liegt. Auf Pflegeversicherungsbeiträge ist dies allerdings nicht anwendbar.

Wie hoch ist die Betriebsrente? Beispielrechnung

Um zu berechnen, wie hoch Ihre Betriebsrente ausfallen wird, müssen Sie zunächst einmal diese Daten zusammentragen:

• Das zusatzversorgungspflichtige Jahresentgelt, das von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wurde. Sie finden diese Angabe normalerweise in Ihren Unterlagen.
• Das Referenzentgelt, das von den Tarifvertragsparteien festgelegt wurde. Es liegt immer bei 1.000 Euro pro Monat oder 12.000 Euro im Jahr.
• Den Altersfaktor, der für die Zinseffekte und dadurch für die Versorgungspunkte von Bedeutung ist. Ihren Altersfaktor können Sie beispielsweise in dieser Tabelle von der Zusatzversorgungskasse der Stadt Hannover ablesen.
• Den Messbetrag, mit dem die im Vorfeld ermittelten Versorgungspunkte wieder in einen Geldbetrag umgerechnet werden. Pro Punkt werden hier 4 Euro gerechnet.

Wann wird die betriebliche Rente ausgezahlt?

Bei der Betriebsrente findet die Auszahlung normalerweise statt, wenn der betroffene Arbeitnehmer das reguläre Renteneintrittsalter erreicht. Betriebsrenten werden demzufolge gleichzeitig mit der gesetzlichen Rente ausgezahlt.

Wo das Renteneintrittsalter jeweils liegt, ist abhängig vom Geburtsjahr des Beschäftigten. Personen, die ab 1964 geboren wurden, befinden sich ab 67 Jahren im Renteneintrittsalter. Bei Personen, die früher geboren wurden, kann es zwischen 65 und 67 Jahren liegen.

Grundsätzlich ist die Auszahlung der Betriebsrente auch bei vorzeitigem Renteneintritt frühestens ab 60 Jahren möglich. Je nachdem, für welchen Durchführungsweg sich der Arbeitgeber entschieden hat und welche Vereinbarungen im individuellen Vertrag getroffen wurden, kann die Betriebsrente in unterschiedlichen Formen ausgezahlt werden:

• Monatliche Auszahlung
• Teilauszahlung (häufig 30 Prozent), der Rest wird monatlich ausgezahlt
• Einmalige Kapitalauszahlung der Betriebsrente zum Beginn des Renteneintrittsalters

Gut zu wissen: Erhalten Sie die Betriebsrente als Einmalzahlung, kann die Fünftelregelung unter Umständen angewandt werden. In diesem Fall wird die Auszahlung steuerlich so behandelt, als hätten Sie diese als Betriebsrentner gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt erhalten. Dadurch soll eine erhöhte Steuerbelastung vermieden werden.

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